Infor Books

Początek roku przynosi podatnikom i pracodawcom liczne zmiany. W samej ustawie o PIT zmiany zostały wprowadzone przez dziewięć ustaw nowelizujących. Zmiany w ustawie o CIT zostały wprowadzone ośmioma ustawami. W sumie w przepisach podatkowych zmiany objęły ponad 100 zagadnień. Przewodnik to najlepsza metoda na uzyskanie kompleksowej informacji, jak zmienią się rozliczenia podatkowe, rachunkowe, pracownicze i ubezpieczeniowe w 2021 r. Dla wygody Czytelników Przewodnik zawiera również tabelaryczne zestawienia zmian w poszczególnych ustawach.

W 2021 r. zaczęły obowiązywać ważne dla podatników zmiany w Ordynacji podatkowej mające na celu dalsze uszczelnianie systemu podatkowego w Polsce. Mają temu służyć znowelizowane przepisy, w których określono m.in.: kto odpowiada za zaległości podatkowe, gdy spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w organizacji, prosta spółka akcyjna w organizacji lub spółka akcyjna w organizacji nie posiada zarządu, kiedy można wszcząć egzekucję zobowiązania wynikającego z decyzji o odpowiedzialności podatkowej osoby trzeciej, w jakim momencie przedawniają się zobowiązania spółki kapitałowej z tytułu dochodów opodatkowanych ryczałtem. Publikacja zawiera komplet podstawowych przepisów podatkowych: Ordynację podatkową, ustawę o ewidencji i identyfikacji podatników i płatników (NIP), wybrane przepisy wykonawcze (rozporządzenia w sprawach podatkowych) obowiązujące w 2021 r., wydane na podstawie przepisów ustaw podatkowych. W publikacji zamieszczono również przewodnik po zmianach w przepisach Ordynacji podatkowej. Przewodnik omawia poszczególne zmiany przepisów w układzie tematycznym. Dzięki temu łatwo można się dowiedzieć nie tylko, na czym polega każda zmiana, lecz także dlaczego została wprowadzona i czemu ma służyć. ATUTY PUBLIKACJI: Kompleksowość, łatwość znalezienia zmian przepisów i dat, od których te przepisy obowiązują, syntetyczny opis zmian i ich konsekwencji dla podatników.

Publikacja zawiera ujednolicone wersje przepisów, które obejmują zmiany w ustawach o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT), o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) oraz o ryczałcie ewidencjonowanym i karcie podatkowej, które weszły w życie 1 stycznia 2021 r. Uwzględniono także nowelizacje z 2020 r., które będą obowiązywać w przyszłości. Kluczowym elementem jest przewodnik po zmianach, który umożliwia zapoznanie się z katalogiem zmian, ich istotą oraz oceną wprowadzanych regulacji i ich potencjalnymi skutkami praktycznymi. W 2021 r. wprowadzono m.in. estoński CIT, zwiększono liczbę podatników uprawnionych do stawki 9%, uszczelniono przepisy dotyczące unikania podwójnego opodatkowania, ograniczono możliwość rozliczania strat oraz dostosowano amortyzację podatkową do rachunkowej. Wprowadzono również opodatkowanie CIT dla spółek komandytowych, doprecyzowano przepisy o limitowaniu kosztów finansowania dłużnego oraz zwiększono obowiązki w zakresie cen transferowych. W zakresie ryczałtu ewidencjonowanego wprowadzono rewolucyjne zmiany, w tym podniesienie limitów przychodów oraz zniesienie zakazów stosowania ryczałtu w niektórych formach działalności. Obniżono stawki ryczałtu, ujednolicono stawki dla najmu oraz umożliwiono czasowe zwiększanie zatrudnienia przez podatników opodatkowanych kartą podatkową.

Autorzy omawiają nowe regulacje oraz przepisy przejściowe, wyjaśniając, od kiedy i jak stosować zmienione przepisy. Przedstawiają działania i decyzje, które należy podjąć, aby dostosować się do nowych regulacji. Zmiany obejmują m.in. podwyższenie kwoty wolnej od podatku, likwidację odliczeń składek zdrowotnych, ustalanie wartości początkowej majątku prywatnego w działalności, zasady rozliczania sprzedaży samochodów poleasingowych, ryczałtów samochodowych oraz wprowadzenie estońskiego CIT i minimalnego podatku dochodowego. Dodatkowo, rozszerzono możliwości rozliczania strat przez grupy kapitałowe oraz wprowadzono nowe ulgi podatkowe. W zakresie zryczałtowanego podatku dochodowego zmiany dotyczą stawek ryczałtu oraz zakazu odliczania składki zdrowotnej. W VAT wprowadzono nowy system fakturowania oraz zmiany dotyczące korekt i duplikatów faktur. Zmiany w akcyzie obejmują ewidencję, dokumenty dostawy oraz stawki akcyzy. W 2022 roku przewidziano także zmiany w ustawie o rachunkowości, dotyczące podpisywania sprawozdań finansowych. Publikacja przygotowuje Czytelników do stosowania nowych przepisów, zawierając omówienie każdej zmiany, przepisy przejściowe oraz wskazówki krok po kroku.

Od 2021 r. wprowadzono istotne zmiany w przepisach o VAT, mające na celu uproszczenie rozliczeń i zniesienie zbędnych obowiązków. Kluczową zmianą jest zniesienie wymogu uzyskiwania potwierdzeń odbioru faktur korygujących przez nabywcę, jednak nadal konieczne jest gromadzenie dokumentacji potwierdzającej prawo do korekty. Wprowadzono także przepisy dotyczące rozliczenia faktur korygujących in plus, które zwiększają podstawę opodatkowania. W przypadku jej zwiększenia, korekta powinna być dokonana w rozliczeniu za okres, w którym wystąpiła przyczyna. Publikacja szczegółowo opisuje zasady wystawiania, rozliczania i korygowania faktur, obejmując m.in. aktualne problemy związane z fakturami VAT i JPK_FA, zasady rozliczeń faktur korygujących po zmianach z 2021 r., faktury wystawiane do paragonów oraz ewidencję faktur w JPK_VAT w nowej wersji od 1 lipca 2021 r. Uwzględniono również objaśnienia podatkowe MF z 23 kwietnia 2021 r. dotyczące faktur korygujących. Publikacja wyróżnia się kompleksowością, licznymi przykładami, usystematyzowanym materiałem oraz aktualnymi interpretacjami MF.

Od 1 stycznia 2022 r. wzrośnie minimalna stawka za godzinę wykonywania umowy cywilnoprawnej, a także minimalne wynagrodzenie za pracę, które ma wpływ na oskładkowanie umów zlecenia. Ponadto w wyniku zmiany przepisów uproszczono zasady podlegania ubezpieczeniu chorobowemu przez płatników składek (m.in. przedsiębiorców). Zmodyfikowano też reguły ustalania wysokości zasiłków i okresu ich pobierania. Od 1 stycznia 2022 r. do kwoty 19,70 zł brutto wzrośnie minimalna stawka za godzinę wykonywania umowy cywilnoprawnej a także do 3010 zł brutto minimalne wynagrodzenie za pracę, które ma wpływ na oskładkowanie kolejnych zawartych umów zlecenia. W wyniku zmiany przepisów uproszczono zasady podlegania ubezpieczeniu chorobowemu przez płatników składek (m.in. przedsiębiorców). Poradniczy charakter publikacji sprawia, że Czytelnik otrzymuje gotowe rozwiązania dotyczące najbardziej popularnych form zatrudnienia cywilnoprawnego i wskazówki, jaki rodzaj umowy wybrać oraz jakim rozliczeniom podlega należne z tego tytułu wynagrodzenie. W publikacji zostały również omówione zasady nabywania prawa do świadczeń przez przedsiębiorców i zleceniobiorców, w tym rewolucyjne zmiany które wejdą w życie od 1 stycznia 2022 r. i dotyczą ustalania wysokości zasiłków oraz okresu ich pobierania. ATUTY PUBLIKACJI: Kompleksowość, zrozumiały język, praktyczne przykłady, poradniczy charakter

W sprawozdaniu za 2020 r. należy uwzględnić wpływ epidemii na sytuację jednostki. Jednostki samorządu terytorialnego mogą m.in. podać informacje o kosztach i wydatkach poniesionych na walkę z COVID-19. Komitet Standardów Rachunkowości przygotował rekomendacje dotyczące sprawozdania finansowego w czasie COVID-19. Podał m.in. zasady ujmowania przychodów i kosztów, które wystąpiły w związku z COVID-19. Jednak nie wszystkie wskazówki ujęte w rekomendacjach mają odniesienie wprost do jednostek sektora finansów publicznych. Poradnik zawiera szczegółową instrukcję wypełniania wszystkich części sprawozdania finansowego, tj.: bilansu jednostki budżetowej lub samorządowego zakładu budżetowego, rachunku zysków i strat, zestawienia zmian w funduszu, „Informacji dodatkowej”. Opisano każdą pozycję całego sprawozdania finansowego. Wskazano powiązanie poszczególnych pozycji sprawozdania z kontami księgi głównej. Dodatkowo w rachunku zysków i strat podano powiązania z paragrafami klasyfikacji budżetowej dochodów i wydatków. Dopełnieniem Poradnika jest Ściąga księgowego zawierająca sposób wypełniania sprawozdania finansowego w pigułce.

Publikacja kompleksowo omawia zmiany w przepisach dotyczących zatrudnienia, koncentrując się na rozliczaniu czasu pracy w kontekście kalendarza 2020 r. Zawiera niezbędne wyliczenia wymiarów czasu pracy oraz szczegółowe omówienie obowiązku rozliczenia świąt przypadających w sobotę, ilustrowane praktycznymi przykładami. Szczególnie istotnie przedstawiono temat minimalnego wynagrodzenia, które w 2020 r. wzrosło do 2600 zł brutto, co zaskoczyło pracodawców. Wzrost ten ma wpływ na inne składniki wynagrodzenia oraz świadczenia, takie jak dodatki za pracę w nocy, wynagrodzenia za czas przestoju, minimalne odszkodowania za mobbing oraz za naruszenie zasady równego traktowania. Omówiono również wyłączenie dodatków stażowych z wynagrodzenia wliczanego do limitu płacy minimalnej. Zmiany w zakresie ubezpieczeń społecznych również zostały uwzględnione. Praca w handlu i jej ograniczenia budzą kontrowersje, a od 1 stycznia 2020 r. wprowadzono nowe regulacje dotyczące pracy w placówkach handlowych. Ponadto, rozszerza się grupa pracodawców zobowiązanych do tworzenia pracowniczych planów kapitałowych. Publikacja, dzięki poradnikowemu charakterowi oraz praktycznym przykładom, umożliwia poznanie i prawidłowe zastosowanie zmieniających się przepisów.

Wybór formy oddelegowania Świadczenia otrzymywane przez pracownika przebywającego za granicą a podatek dochodowy Zastosowanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania Opodatkowanie dochodów pracowników najemnych Wykonywanie pracy za granicą przez inne osoby niż pracownicy Unikanie podwójnego opodatkowania Ubezpieczenia społeczne pracowników pracujących za granicą Ustalenie właściwego ustawodawstwa w zakresie ubezpieczeń w przypadku delegowania pracowników do krajów ue Ustalenie właściwego ustawodawstwa ubezpieczeniowego w stosunku do pracowników wykonujących pracę jednocześnie na terenie kilku państw Obowiązki pracodawców delegujących pracowników za granicę

1 lipca 2020 r. wchodzą w życie przepisy dotyczące nowego dokumentu elektronicznego, wspólnego dla przesyłania deklaracji VAT i informacji o ewidencji VAT, znanego jako nowy JPK_VAT. Nowe przepisy obejmą wszystkich czynnych podatników VAT i zrezygnowano z ich wprowadzenia w dwóch etapach. Obowiązek składania deklaracji VAT-7/VAT-7K został połączony z przesyłaniem plików JPK_VAT, które składają się z części deklaracyjnej, zastępującej deklaracje VAT-7/VAT-7K, oraz części ewidencyjnej, zastępującej dotychczasowy plik JPK_VAT. Chociaż dane w części deklaracyjnej nie ulegną istotnym zmianom, część ewidencyjna wymaga znacznie szerszego zakresu danych o transakcjach. Nowa struktura JPK może generować praktyczne problemy, ponieważ wymaga ewidencjonowania większej liczby danych oraz podawania dodatkowych oznaczeń dla określonych grup towarowych i transakcji. W proces zaangażowani będą nie tylko księgowi, ale także pracownicy innych działów, takich jak magazynierzy czy sprzedawcy. Niewypełnianie nowych obowiązków wiąże się z sankcjami. Poradnik omawia nowe wymogi związane z plikiem JPK_VAT, oferując wsparcie dla osób zaangażowanych w te obowiązki. Czytelnik dowie się m.in. o terminach składania nowych plików, danych do wykazywania oraz sposobach korygowania plików JPK.